币圈聚合(268btc.cc)：日本自由民主党与日本维新会于12月19日公布《令和8年度(2026年度)税制改正大纲》，明确提出将加密资产(虚拟货币)重新定位为「有助国民资产形成的金融商品」，并计划导入申报分离课税制度。这项变革被视为日本政府积极拥抱数字资产的重要一步，旨在减轻投资人税负、活化国内市场，并与股票、投资信托等传统金融商品接轨。
目前，日本加密货币交易所得被分类为杂项所得，适用综合课税，税率依总所得额而定，最高可达55%(所得税45%加上住民税10%)。这不仅让高额交易者税负沉重，也被认为是阻碍国内加密市场发展的主因之一。此次大纲的公布，回应了业界与投资人长年的诉求，标志税制向更友善方向转变。
分离课税制度具体内容
大纲中指出，针对「国民资产形成に资する暗号资产」(有助国民资产形成的加密资产)，将其现货交易、衍生品交易，以及ETF产生的所得，适用申报分离课税。税率统一为20%(所得税15%、住民税5%)，与股票让渡所得相同。这意味着，无论个人总所得多高，相关加密交易利益皆以固定税率计算，大幅降低高所得者的税负。
此外，为提升投资灵活性，大纲首次创设损失缲越控除制度。投资人若在特定交易中产生损失，可将该损失向前缲越3年，从之后同类所得中扣除。这项措施类似股票与FX交易的处理方式，有助投资人更积极管理风险，避免因单年亏损而无法抵扣的困境。
然而，这项优惠并非适用所有加密交易。大纲强调适用范围限定于「特定暗号资产」，主要指经金融商品交易法注册的国内交易所处理的币种(如比特币、以太币等主流币)。海外交易所、DeFi(去中心化金融)、质押(staking)或借贷报酬、NFT买卖等，很可能仍维持综合课税或杂项所得处理。现货与衍生品交易间的损益通算，也可能因所得区分不同而无法相抵。
适用时程与注意事项
该税制变革以金融商品交易法等相关法令修正为前提，预计最快于2028年1月施行(法改正后次年开始)。政府计划于2026年经过国会提出相关法案，届时将进一步明确「特定暗号资产」的范围与细则。
专家提醒，投资人应及早整理交易纪录，并留意海外平台或非主流交易可能不享优惠的风险。此外，若未来加密资产被纳入更严格的金融商品监管，出国时的含益课税(出国税)也有可能适用，需特别注意。
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